İşverenler Bireysel Sağlık Sigortası Primlerini Geri Öder mi?

Uygun Bakım Yasası'nın (ACA) uygulanmasına ilişkin IRS rehberliğinde işverenlerin, çalışanlara bireysel sağlık sigortası masrafları için doğrudan geri ödeme yapmalarına izin verilmedi. Bu hem küçük hem de büyük gruplar için geçerliydi ve işverenler uyumsuzluk için dik cezalarla karşı karşıya kaldılar.

Ancak, 21. Yüzyıl Tedavi Yasası, küçük işverenlere, 2017'den itibaren bireysel sağlık sigortası primleri için çalışanlarına geri ödeme yapmaya başlamak için kapıyı açtı. kapsama.

Küçük Gruplar: 2017 itibariyle İzinli İşveren İadesi

Uygun Fiyatlı Bakım Yasası, işverenlerin sadece 50 veya daha fazla çalışanı varsa, haftada en az 30 saat çalışanlara sağlık sigortası yararları sunmalarını gerektirir. Ancak ABD'deki işverenlerin yüzde 96'sının 50'den az çalışanı var ve bu nedenle çalışanlarına sağlık yardımı sağlamaları gerekmiyor.

Birçoğu tabii ki yapıyor. Transamerica Sağlık Araştırmaları Merkezi tarafından Ağustos 2015'te yapılan bir araştırmaya göre, 50'den az çalışanı olan işletmelerin yüzde 61'i tarafından sağlık sigortası ödeneği sunuluyor (yüksek bir tahminde bulunmasına rağmen, Ulusal Bağımsız İş Analizi Federasyonu, yalnızca 50'den az çalışanı olan işletmelerin yüzde 29'u 2015'te kapsam sunuyordu. Her eyalette küçük grup sağlık sigortası planları mevcuttur ve 25'ten az çalışanı olan işverenler, çalışanlarının ortalama gelirine ve primlerin ne kadarının işveren tarafından ödendiğine bağlı olarak küçük işletme sağlık vergisi kredisine hak kazanabilir.

Peki ya küçük işletmelerin tümü için çalışan insanlar? yapamaz sağlık sigortası yardımları sunmak? Sağlık sigortası değişimi yoluyla veya borsa dışında teminat satın alabilecekleri bireysel sağlık sigortası piyasasını kullanmak zorundadırlar (sübvansiyonlar borsa dışında mevcut değildir).

Bireysel piyasada (borsada veya borsada) satın alınan planlar için, bir işverenin aksine, kayıtlı kişi, primleri ödemekten sorumludur, oysa sübvansiyonlar (aslında vergi kredisi olan) karşılığında gelirleri.

Erken ACA uygulama düzenlemeleri, işverenlerin, bireysel piyasa sağlık sigortası için çalışanlarına geri ödeme yapmasını yasakladı.Küçük İşverenlere Yönelik Fut, bu, 21. Yüzyıl Kür Yasası uyarınca 2017 yılı itibariyle değişti (aşağıda daha fazla ayrıntı), ancak kuralların 2017'den önce nasıl yorumlandığına bakalım:

ACA'nın kendisi bu konuyu yoruma açık bir şekilde bıraktı, ancak IRS daha sonra konuyu doğrudan ele aldı ve uyumsuzluk cezası çok dikti: geçerli çalışan başına günlük 100 dolarlık bir tüketim vergisi. Bu, işverenin bireysel sağlık sigortası primlerini ödediği her bir çalışan için para cezalarında yıllık 36.500 dolar kadar yüksek olabilir. Düzenlemelerin Ocak 2014'te yürürlüğe girmesi planlanıyordu, ancak cezayı Temmuz 2015'e kadar geciktiren geçici bir yardım programı başlatıldı.

Temel olarak, IRS'nin ACA statüsünü yorumlama biçimi, çalışanlara bireysel piyasa primleri için geri ödeme yapılması "işveren ödeme planı" olarak kabul edildi. Bu planlar, ömür boyu yasak ve yıllık menfaat limitleri dahil olmak üzere grup sağlık sigortası piyasası reformlarına ve kayıtlı kişi için hiçbir ücret ödemeden belirli koruyucu bakımın karşılanması gerekliliğine tabidir.

Ayrıca, IRS, işveren ödeme planlarının, pazar reform şartlarını yerine getirmek için bireysel pazar sağlık sigortası planları ile birleştirilemeyeceğini açıkça belirtti. Bu, ACA'nın piyasa reformlarının bireysel pazar planları için geçerli olduğu ve tüm yeni bireysel pazar planlarının ömür boyu veya yıllık sosyal yardım limitleri olmadan ve küçük grup sağlık planlarıyla aynı önleyici bakım yararları ile satıldığı gerçeğinden bağımsız olarak doğruydu.

İşverenlerin, çalışanlarına sağlık sigortası yararları sağlamak yerine zam veya vergiye tabi bir ikramiye vermesini engelleyen hiçbir şey yoktu. Ancak, çalışanlarına bireysel sağlık sigortası primlerinin ödenmesi için grup sağlık sigortası primlerinin ve sağlık iadesi düzenlemelerinin vergi avantajlı faydaları mevcut değildi.

21. Yüzyıl Tedavileri Yasası 2016'da Kabul Edildi, 2017'de Başlayan İadelere İzin Verildi

Aralık 2016'da, 21. Yüzyıl Tedavi Yasası olan H.R.34, Başkan Obama tarafından yasa ile imzalandı. Mevzuat geniş kapsamlı, ancak yaptığı değişikliklerden biri, 50'den az çalışanı olan işletmelere Nitelikli Küçük İşçi Sağlığı Geri Ödeme Düzenlemeleri (QSEHRA) kurmalarına izin vermekti.

Bir küçük işletme grup sağlık sigortası planı sunmuyorsa, bir QSEHRA, işletmelere bireysel piyasa sağlık sigortası satın alma maliyetinin bir kısmı veya tamamı için (plan dışıysa) çalışanlarına vergisiz ödeme yapma izni verir. Borsada satın alındığında, çalışan hala borsada prim desteği almaya hak kazanabilir, ancak teminatın karşılanabilirliğini belirlerken QSEHRA'nın değeri göz önünde bulundurulur ve ACA sübvansiyonunun tutarı çalışanın tutarı kadar azalır. işverenden QSEHRA ile alır).

Bir QSEHRA kullanarak, bir işverenin tek bir çalışanın teminatı için 4.950 ABD Doları, aile sigortası için 10.000 ABD Doları (2017 için; değer gelecek yıllarda endekslenir. 2018'de limitler 5.050 ABD Doları ve 10.250 ABD Dolarıdır); 2019, limitleri 5.150 dolar ve 10.450 dolar). Maksimum geri ödeme ayrıca aylık olarak yapılır, bu nedenle yılın ortasında işe alınan bir çalışan, yalnızca yıllık maksimum geri ödemenin belirli bir miktarı için uygun olur.

Yeni QSEHRA Geri Ödeme Kurallarına Kimler Yardım Ediyor?

Sağlık sigortası sağlamayan küçük işletmelerde çalışanlar için, borsalarda prim sübvansiyonlarının mevcudiyeti gelire, ailenin büyüklüğüne ve başvuru alanındaki alanın kapsamına bağlıdır. Genel olarak, sübvansiyonlar, başvuranın hanehalkı gelirinin yoksulluk seviyesinin yüzde 400'ünü aşmaması durumunda mevcuttur.

Halen borsada prim sübvansiyonu (prim vergi kredisi) alıyorsanız ve işvereniniz bir QSEHRA kapsamında primleri geri ödemeye başlarsa, döviz sübvansiyonu işveren geri ödemesinin miktarı ile azaltılacaktır.

Ancak borsada prim sübvansiyonuna hak kazanmıyorsanız (veya eğer sübvansiyonların bulunmadığı durumlarda teminat kapsamını almayı tercih ettiyseniz), eğer bir işvereniniz karar verirse QSEHRA doğrudan size yarar sağlayabilir. bu seçenekten yararlanın.

Küçük işverenlerin, ACA kapsamında grup sağlık sigortası yaptırmaları gerekmediği için primleri geri ödemeleri gerekli değildir. Ancak bir QSEHRA, çalışanlara sosyal haklar primi için çalışanlara sağlanan faydalar paketinin bir parçası olarak geri ödeme esnekliği sağlar.

Geri ödenen primler, son birkaç yılda küçük grup pazarından çok daha fazla değişken prime sahip olan bireysel pazardadır. QSEHRA'ların bazı savunucuları, daha fazla insanı bireysel / aile kapsamına katılmaya teşvik ederek bireysel pazara daha fazla istikrar kazandırdığını belirtiyorlar.

Önerilen Düzenlemeler Büyük İşverenlerin Bireysel Piyasa Primlerini Geri Ödemelerine İzin Verir

Mevcut düzenlemeler büyük işverenlerin çalışanlarının bireysel piyasa primlerini geri ödemesine izin vermemektedir. 50 veya daha fazla tam zamanlı çalışanı olan işverenlerden, ACA'nın işvereninin cezasını zorunlu kılmaktan kaçınmak için grup sağlık sigortası (bir sigorta şirketinden satın alınan veya kendi kendine sigortalı) teklif etmeleri istenmektedir ve yukarıda belirtildiği gibi daha da ağır cezalarla karşılaşmaktadırlar çalışanlarına bireysel piyasa primleri için tazminat ödemesi.

Ancak Ekim 2017'de, Başkan Trump, bu konudaki kuralları gevşetmeyi amaçlayan bir yürütme emri imzaladı. İcra emri hiçbir kuralı kendi başına değiştirmedi; sadece federal kurumları, çeşitli hedeflere ulaşacak “düzenlemeleri önermeyi” düşünmeye yönlendirdi.

Bu hedeflerden biri, sağlık geri ödeme düzenlemelerinin (İHD'ler) kullanımını genişletmek ve "İHD'lerin grup dışı kapsama ile birlikte kullanılmasına izin vermek" dahil olmak üzere kullanımlarında daha fazla esneklik sağlamaktı.

Bir yıl sonra, Ekim 2018'de Çalışma, Hazine ve Sağlık ve İnsan Hizmetleri Bölümleri, işverenin büyüklüğüne bakılmaksızın İHD'lerin bireysel piyasa kapsamı ile birlikte kullanılmasına izin verecek düzenlemeler yayınladı. Önerilen düzenlemelere göre, büyük işverenler, çalışanlarını bireysel piyasa sağlık sigortası masrafları için geri ödemede kullanılan bir sağlık iadesi düzenlemesi (İHD) sunarak ACA'nın işveren görevini yerine getirebileceklerdir.

Önerilen yönetmelikle ilgili kamu yorumları 22 Aralık 2018 tarihine kadar kabul edilmektedir. Sonlandırılması halinde, yeni kurallar 2020'den itibaren yürürlüğe girecek ve her büyüklükteki işverenlerin çalışanlarına bireysel pazar kapsamı için tazminat ödemeleri sağlanacaktır. QSEHRA'lara ancak işveren hiç bir grup sağlık sigortası teklif etmediğinde teklif edilebilirken, önerilen yeni kurallar işverenlere bazı çalışanlara grup sağlık planı sunmalarına izin verirken, diğerlerine bireysel piyasa primlerini geri ödemede kullanılabilecek bir İHD teklif eder (ayrım, iyi niyetli çalışan sınıflandırmalarına (örneğin, yarı zamanlı çalışanlara karşı tam zamanlı) dayanmak zorunda kalacaktı ve çalışanlara, bir grup planı veya İHD seçeneğine teklif edilemedi).

Gözden geçirme sürecinde bazı düzenlemelere tabi olsalar da önerilen kuralların yerine getirilmesi muhtemeldir. Ancak, işverenlerin 2020'den başlayarak çalışanlarının bireysel pazar sağlık sigortası primlerini geri ödemeleri konusunda daha fazla esnekliğe sahip olmaları muhtemeldir.